个税计入什么科目(工资、社保、公积金、个税的会计分录!你做对了吗?)

我们知道,员工当月的工资薪金,企业一般是在隔月发放,按照权责发生制原则,这部分应该计入当月的成本费用,故需要做计提!

一、计提工资、社保、公积金

1.计提工资(应发数)

借:生产成本-工资

制造费用-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

2.计提社会保险费(公司承担部分)

借:生产成本-社会保险费

制造费用-社会保险费

管理费用-社会保险费

销售费用-社会保险费

贷:应付职工薪酬-社会保险费

3.计提住房公积金(公司承担部分)

借:生产成本-住房公积金

制造费用-住房公积金

管理费用-住房公积金

销售费用-住房公积金

贷:应付职工薪酬-住房公积金

二、缴纳社保、公积金

1、支付社会保险费

借:应付职工薪酬-社保公司承担部分)

其他应收款-社保个人部分(个人承担部分)

贷:银行存款

2、支付住房公积金

借:应付职工薪酬-住房公积金公司承担部分)

其他应收款-公积金个人部分(个人承担部分)

贷:银行存款

三、发放工资

借:应付职工薪酬-工资(应发数)

贷:银行存款(实发数)

其他应收款-社保个人部分(公司上月已交,本月扣回)

其他应收款-公积金个人部分(公司上月已交,本月扣回)

应交税费-应交个人所得税(代扣代缴的个人所得税)

注意:个人承担的社保、公积金是计入其他应收款还是其他应付款?

先交社保,后发工资,计入其他应收款;先发工资,后交社保,计入其他应付款。

四、缴纳个税

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款


五、调整计提工资与发放工资的差异

(1)全部冲回

借:生产成本-工资

制造费用-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

(2)重新计提

借:生产成本-工资

制造费用-工资

管理费用-工资

销售费用-工资

贷:应付职工薪酬-工资

备注:也可以采用少补多冲红的做法进行差额调整